ASPECTOS PRÁCTICOS DE LA CONTABILIDAD DE IMPUESTOS (Libro en papel)

COLECCIONES FRANCIS LEFEBVRE AECA

de AA.VV

Sinopsis

Este libro intenta dar una solución a la mayoría de los problemascontables que se generan con el cálculo del Impuesto sobre Sociedadesy con las operaciones que generan el Impuesto sobre el Valor Añadido(IVA), tanto nacionales, como intracomunitarias e internacionales(importaciones y exportaciones en general). En cuanto al cálculo del Impuesto sobre Sociedades, para poderrealizar el cierre del ejercicio de forma correcta, en el presentemanual, en su primera parte, se explican con sumo detalle lasdiferencias permanentes y temporarias entre la contabilidad y lafiscalidad, y la metodología de cálculo de estas últimas basadas en el método del efecto impositivo con base en el balance, esto es,definiendo las diferencias temporarias como diferencias en lavaloración de activos y pasivos desde el punto de vista contable yfiscal.Todo ello reforzado con 42 casos prácticos ilustrativos de cada uno de estos problemas. De este modo, se profundiza en cuestiones como:
- la problemática del reconocimiento contable de los Activos porimpuestos diferidos,- el reconocimiento contable de los créditos por pérdidas a compensarpor bases imponibles negativas, - los motivos que deben llevar a su no reconocimiento e informar en la Memoria de las Cuentas Anuales, - el régimen especial de incentivos que existen en las Empresas deReducida Dimensión y sus efectos en la contabilidad, - la minoración de la base imponible por reserva de capitalización yreserva de nivelación, - las deducciones y bonificaciones de la cuota íntegra, diferenciandolas bonificaciones de las deducciones por doble imposición y lasdeducciones de la cuota ajustada (deducciones de incentivación)- la problemática de periodificación de ciertos incentivos porventajas fiscales,- los ajustes en las cuentas de impuestos diferidos por cambios en eltipo de gravamen,- la problemática del empresario individual y la inclusión de lainformación fiscal oportuna en la Memoria de las Cuentas Anuales, asícomo el criterio simplificado para microempresas,- etc.En la segunda parte del manual se trata el Impuesto sobre el ValorAñadido (IVA) en la medida en que hay ocasiones en las que convieneanalizar la forma en que debemos contabilizar el Impuesto, puesto queésta va a afectar directamente al resultado de la actividad. Tambiénse tratan regímenes especiales como el del criterio de caja, queafectan al momento en que debe ser contabilizado el Impuesto, o hechos imponibles y mecanismos absolutamente típicos del IVA como elautoconsumo o la inversión del sujeto pasivo, que tienen ciertasparticularidades en cuanto a la forma en que deben ser contabilizados. Todos ellos son analizados mediante 16 casos prácticos ilustrativosmás.